自治区审计厅创新中南部地区城乡饮水安全工程跟踪审计方法

      按照自治区党委、政府主要领导的指示，审计厅对宁夏中南部地区城乡饮水安全工程进行了跟踪审计。审计人员创新跟踪审计工作方法，努力提升重大项目跟踪审计绩效。

一是突出监理履职能力审计。加强过程控制，努力达到跟踪审计效果。与传统的结算审计不同，跟踪审计更加强调对工程建设过程的控制。审计组年初进点后，即组织人员对跟踪审计的方式方法进行学习研究。在对跟踪审计的主要工作任务和监理职责进行研究并对比后，审计人员发现二者的根本目标是一致，即：都突出对工程建设安全、质量、投资、进度、合同、信息的控制与管理。通过对监理履职能力的审计监督，既整合了各方力量，强化了工程建设过程控制，又避免了重复工作给参建各方带来的不便。

分类施测，提高审计工作效率。审计组依据制定的跟踪审计方案，对现场监理单位进行审计。审计人员根据掌握的情况，分类施测，集中审计力量，强化对履职能力较弱监理单位的审计监督，以期事半功倍，提高效率。

如，对宁夏水源工程中庄水库监理资料审核及现场询问过程中，审计人员发现，该监理单位相关资料齐全，现场监理人员技术力量与投标文件相一致，所下发的施工单位整改通知上都明确了施工单位的整改回复；同时，对质量、安全、投资、进度等方面的控制都有具有措施。而在对连通工程个别片区监理单位的审计过程中存在监理单位实际工作人员与投标文件备案人员不一致，监理资料签字不全，施工过程缺乏有效控制等诸多问题。

审计组要求监理单位及时整改发现的问题，并对整改情况进行了复审，有效强化了监理单位对工程方面的控制。

二是建立工程变更定期报送机制。为了更好的掌握工程建设过程中的变更情况，审计组从今年6月份起便建立了工程变更、洽商及签证定期报送机制。要求项目建设单位从2015年第三季度即9月份开始，每季度结束后次月20日前，将本季度发生的设计变更、洽商及现场签证等相关资料报送至审计组。审计组对所报送的相关资料进行全面审核，并组织审计人员对每季度发生的变更、现场签证等进行集中审计。

一方面，能够及时审查确认项目建设过程中发生的变更，避免因时间原因，造成当时情况不清而产生的各种纠纷；另一方面，也为项目完工结算打下了坚实的基础。

审计人员将工程建设过程中发生的变更、签证等予以审计计量，在项目完工后，审计组只需将过程中的变更、签证审计结果汇总整理计入审计整体结算，有效确保了工程完工后既能进行结算审计又能竣工验收，保证了竣工结算的及时性。（薛军  李绍军  史海红  ）